Ставка НДФЛ на 2019 год
Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов - резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.
Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.
Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами
|
Наименование налога |
Ставка, в процентах (%) |
Примечание, ссылка на НПА |
|---|---|---|
|
НДФЛ налогового резидента |
13 |
Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК) |
|
НДФЛ нерезидента РФ |
30 |
Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК) |
|
Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование* |
22 |
По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)** |
|
Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
2,9 |
Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК) |
|
Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование |
5,1 |
Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК) |
|
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки. Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу - на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Организации, работающие больше года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности с целью сохранить или изменить свой тариф (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). Ставки варьируются от 0,2 до 8,5% - в зависимости от класса профриска. То есть наименее опасным видам бизнеса присваивается самый маленький тариф. С выплат сотрудникам-инвалидам взносы в ФСС начисляются как 60 % от страхового тарифа по основному виду деятельности. То есть со скидкой. Право на льготу имеют все страхователи независимо от основного вида деятельности (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ) |
|
* Для некоторых категорий сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, установлены допвзносы на пенсионное страхование с учетом результатов специальной оценки условий труда (ст. 428 НК). Смотрите отдельную таблицу с доптарифами в процентах.
** Статья 426 НК, где сейчас прописаны общие тарифы на период до 2020 года, с 1 января 2019 года утрачивает силу. Нужно обращаться к статье 425 НК в новой редакции.
Налоги с зарплаты в 2019 году таблица по доптарифам на пенсстрахование в ФНС
|
Условия труда* |
Дополнительный тариф страхового взноса, в процентах (%) | |
|---|---|---|
|
Класс условий труда |
Подкласс условий труда |
|
|
Опасный |
4 |
8 |
|
Вредный |
3.4 |
7 |
|
3.3 |
6 |
|
|
3.2 |
4 |
|
|
3.1 |
2 |
|
|
Допустимый |
2 |
0 |
|
Оптимальный |
1 |
0 |
* Если оценка труда не проводилась, дополнительная ставка равна 6% - в отношении выплат по работам, указанным в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% - в отношении выплаты по работам из подпунктов 2-18 части 1 указанной статьи.
Налоги с зарплаты в 2019 году: пример расчета налоговой нагрузки
ООО «Чистый лист» за январь 2019 года начислило директору общества Феотисову А.М. заработную плату в сумме 120 000 руб. Феотисов - налоговый резидент. Общество применяет ставку взносов в ФСС в размере 0,4%.
Сумма подоходного налога к удержанию за январь - 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%). Итого к выплате на руки человеку (за минусом исчисленного и удержанного НДФЛ) причитается 104 400 руб. (120 000 руб. - 15 600 руб.).
Взносы к начислению за этот месяц в ФНС:
- на пенсионное страхование - 26 400 руб. (120 000 x 22%);
- социальное - 3480 руб. (120 000 x 2,9%);
- медицинское - 6120 руб. (120 000 x 5,1%).
Итого проверяем. Общая сумма должна составить 36 000 руб. (120 000 x 30%). Так и есть. Равенство соблюдается: 26 400 руб. + 3480 руб. + 6120 руб.
В ФСС начислено 480 руб. (120 000 руб. x 0,4%).
Все взносы уплачены за счет средств общества.
Изменения декабря 2018 года для бухгалтера по зарплате
- Взносы за декабрь платят по пониженному тарифу
- Минфин обязал провести в декабре расходы на персонал
По сути - это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.
До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.
Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан - налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.
Главные новости декабря для бухгалтера
- Минтруд утвердил дату зарплаты за декабрь 2019 года
- ПФР рассказал, как считать предпенсионный возраст
Ставки взносов с зарплаты на 2019 год
На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:
- пенсионнное,
- медицинское,
- социальное.
Общая ставка - 30%. Эти взносы компания уплачиват в ФНС России. Есть еще взносы на трафматизм. Их уплачивают в ФСС России. Таблицу с процентами смотрите ниже
Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2021 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.
Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2019 года. Так, упрощенцы в 2018 году на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.
Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС
С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.
Конкретные размеры лимитов Правительство традиционно объявляет в IV квартале уходящего года (в ноябре-декабре). Текущие значения на 2018 год составляют, напомним, по соцстрахованию - 815 000 руб., по пенсионному - 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). По медицинским и «несчастным» взносам предельные значения доходов не предусмотрены. Такие суммы начисляются, так скажем, безгранично - на все доходы.