Как из­вест­но, с вы­плат ра­бот­ни­кам ра­бо­то­да­те­ли долж­ны упла­чи­вать стра­хо­вые взно­сы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ и на трав­ма­тизм. Сумма взно­сов за­ви­сит не толь­ко от ве­ли­чи­ны вы­плат ра­бот­ни­ку, но и от став­ки стра­хо­вых взно­сов. 

От чего зависит сумма взносов

Размер ставки по страховым взносам на 2021 год варьируется в зависимости от:

• статуса плательщика (организация, ИП, субъект МСП);
• вида деятельности (льготный или нет);
• категории лица, получающего доход (иностранный гражданин или россиянин);
• суммы доходов, выплаченных застрахованному лицу.

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

По об­ще­му пра­ви­лу в 2021 году дей­ству­ют сле­ду­ю­щие та­ри­фы стра­хо­вых взно­сов, упла­чи­ва­е­мых в ИФНС (ст. 425 НК РФ).

По­ми­мо общих ста­вок стра­хо­вых взно­сов, есть еще, на­при­мер, по­ни­жен­ные став­ки и до­пол­ни­тель­ные та­ри­фы стра­хо­вых взно­сов.

Дополнительные тарифы

До­пол­ни­тель­ные взно­сы уста­нав­ли­ва­ют­ся в от­но­ше­нии вы­плат ра­бот­ни­кам, ко­то­рые за­ня­ты на вред­ных/опас­ных ра­бо­тах. По­дроб­нее об этих та­ри­фах можно про­чи­тать в ст. 428 НК РФ.

Пониженные ставки страховых взносов

Пол­ный пе­ре­чень тех, кто может пре­тен­до­вать на по­ни­жен­ные взно­сы, а также став­ки таких взно­сов при­ве­де­ны в ст. 427 НК РФ. Мы же хотим более по­дроб­но оста­но­вить­ся на став­ке стра­хо­вых взно­сов 15%.

Субъ­ек­ты СМП по­зна­ко­ми­лись с этим та­ри­фом еще в 2020 г., как с одной из ан­ти­ко­ро­на­ви­рус­ных мер под­держ­ки. Те­перь же по­ни­жен­ные стра­хо­вые взно­сы 15% про­пи­са­ны в На­ло­го­вом ко­дек­се (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Итак, тариф 15% бьет­ся по видам взно­сов, упла­чи­ва­е­мых в ИФНС, сле­ду­ю­щим об­ра­зом (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

Такие став­ки могут при­ме­нять толь­ко ра­бо­то­да­те­ли, от­но­ся­щи­е­ся к субъ­ек­там ма­ло­го и сред­не­го пред­при­ни­ма­тель­ства. При­чем тариф 15% дей­ству­ет при на­чис­ле­нии взно­сов в от­но­ше­нии части вы­плат ра­бот­ни­ку, опре­де­ля­е­мой по ито­гам каж­до­го ка­лен­дар­но­го ме­ся­ца как пре­вы­ше­ние над ве­ли­чи­ной фе­де­раль­но­го МРОТ (с 01.01.2021 МРОТ со­став­ля­ет 12792 руб. (ст. 3 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 29.12.2020 N 473-ФЗ)). То есть, на­при­мер, если вы вы­пла­чи­ва­е­те ра­бот­ни­ку 30000 руб. в месяц, 12792 руб. будут об­ла­гать­ся по общим став­кам стра­хо­вым взно­сов, а 17208 руб. (30000 руб. – 12792 руб.) – по та­ри­фу 15%.

Ставки страховых взносов: взносы на травматизм

Та­ри­фы взно­сов на трав­ма­тизм на 2021 год уста­нов­ле­ны в том же раз­ме­ре, что и на 2020 г. (Фе­де­раль­ный закон от 22.12.2020 N 434-ФЗ, Фе­де­раль­ный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

На­пом­ним, что тариф взно­сов на стра­хо­ва­ние от несчаст­ных слу­ча­ев за­ви­сит от клас­са про­фес­си­о­наль­но­го риска, к ко­то­ро­му от­но­сит­ся ор­га­ни­за­ция. Для уста­нов­ле­ния этого клас­са и, со­от­вет­ствен­но, для уста­нов­ле­ния став­ки стра­хо­вых взно­сов на трав­ма­тизм на 2021 г. ра­бо­то­да­те­лю не позд­нее 15.04.2021 необ­хо­ди­мо под­твер­дить свой ос­нов­ной вид де­я­тель­но­сти.

Дополнительные взносы в ПФР

Если работники трудятся на вредном, опасном или ином производстве, дающем право на досрочную пенсию, с доходов, начисляемых таким сотрудникам, уплачиваются дополнительные суммы на пенсионное страхование. Размер страховых взносов в ПФР в 2021 году для таких плательщиков не менялся, величина тарифа зависит от класса опасности, установленного в результате спецоценки (ст. 428 НК РФ).

Таблица 4. Размер дополнительных тарифов

При отсутствии спецоценки ставки будут выше:

• 6% - для работ, перечисленых в п. 2-18 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 2, «малые» списки);
• 9% - для работ, перечисленных в п. 1 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1).

Источник 1, источник 2